企业财务管理制度（范例推荐）
下面是小编为大家整理的企业财务管理制度（范例推荐）,供大家参考。
企业财务管理制度 1、目的：
为了使公司财务管理规范化，特制订本制度。
2、适用范围：
适用于财务管理。
3、责任人：
总经理、财务部经理。
4、正文：
4.1 总则 4.1.1 根据《会计法》、 《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。
4.1.2 本制度包括董事会和总经理的财务管理职责、财务部门的工作职责、会计原则、资金管理、结算账户管理、固定资产和其他资产管理、成本和费用管理、营业收入和非营业收入和支出管理、利润和利润分配管理、财务报告的编制和公布;财务电脑化管理、财务档案管理及补充规定。
4.2 董事会的财务管理职责 4.2.1 公司董事会应批准公司重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处置。
4.2.2公司董事会负责制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案。
4.2.3 审核批准公司财务预算、决算报告和可行性研发项目。
4.2.4 公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3 总经理的财务管理职责 4.3.1 遵守《会计法》及财务、税务、财务等相关法律法规，执行公司财务制度，根据公司经营目标组织生产经营，努力实现股东资产的保值增值。
4.3.2 总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司所保存和提供的会计资料的真实性和完整性负责。
4.3.3 指导公司内部审计机构的财务检查工作，督促财务部门配合财政、税务、审计机构的监督检查工作。
4.3.4 总经理全面负责公司财务预算，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年底向董事会报告财务预算执行情况，并根据决算情况对预算执行单位进行考核。
4.4 财务部职责 4.4.1 严格执行国家有关法律、法规和公司财务制度，加强会计基础工作，确保会计工作依法有序开展。
4.4.2 编制公司财务预决算，实施财务控制。
4.4.2.1 财务预算按年度编制，包括业务预算(采购、销售、生产、期间费用等)、资本预算(固定资产投资、股权资本投资、债券投资等)和融资预算。
4.4.2.2 在预算年度结束时，财务部负责编制最后的财务报表，并向总经理汇报。
4.4.2.3 财务部负责财务预算的编制、审核、报告、监督和执行，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，
实施财务控制。职能部门和业务部门的主要负责人对本部门的实施结果负责。
4.4.3 负责公司的日常会计和财务管理 4.4.4 公司财务人员必须按照《会计法》的规定，严格审查每一笔经济交易的合法性，坚持原则，拒绝支付不符合《会计法》规定的成本和费用; 4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和会计方法进行会计核算，认真审核所取得的原始凭证，及时、准确地编制会计凭证，并做好相关帐簿的记录; 4.4.6 财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法足额、及时缴纳各项税费; 4.4.7 财务经理应参与公司的业务决策，加强与银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布和资金需求动态，做好资金平衡和调度工作，统筹处理财务工作中出现的问题。
4.4.8 每月及时、准确、真实地编制财务报表，并按要求对外提交财务报表; 4.4.9 做好每月生产经营状况的财务分析，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。
4.5 会计的一般原则 4.5.1 公司以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐方式，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
4.5.2 坏账计提采用计提方法，按应收账款的 3‰计提。特殊坏
账需要提取的，由董事会批准决定。
4.5.3 存货按实际成本入账，发货时采用加权平均法计价;低值消耗品按 50%摊销法核算。
4.5.4 公司持股比例低于 20%(不含 20%)的境外投资，应采用成本法核算;控制权超过 20%(含 20%)的，采用权益法核算。股权超过50%或按重要性原则拥有实际控制权的，应当编制合并报表。
4.6 基金管理 4.6.1 现金管理 4.6.1.1 公司出纳与会计职务必须分离，不得由一人同时担任; 4.6.1.2 公司所有现金收入和支出必须向财务部门催收，进行核算和管理，所有支出必须按规定审批;现金收入收到后，应当及时存入银行。严禁使用现金或白钞到货; 4.6.1.3 公司库存现金一般不超过 5000 元，现金出纳应保证每天的库存现金与实际账户相符; 4.6.1.4 每次提取 10000 元(含 10000 元)以内的零用现金，必须经财务经理批准;超过 10000 元必须报总经理批准。
4.6.2 银行存款管理 4.6.2.1 遵守国家有关银行结算的规章制度; 4.6.2.2 新增银行账户必须事先由财务部经理申请，由主管副总经理审核，经总经理批准后开户; 4.6.2.3 公司开立的银行账户仅限于基本账户和一般账户，专用账户用于公司业务范围内的资金结算和资金转移;
4.6.2.4 领取用于正常业务支出的支票时，必须附有经批准的发票或其他必要的凭证。支票上的金额必须与应付凭证的金额一致。所有已签发的支票应在当天记录在银行存款日记账中，并定期与应付款项或其他总帐债务人核对。每次收取的支票金额在 10000 元(含 10000元)以内，须经财务经理审核，并经主管副总经理批准;超过 10000 元必须报总经理批准。
4.6.2.5 对于跨行资金划转，经办人填写支票托收批准表，注明划转原因，报财务经理审批，由主管副总经理审批;1 万元以上资金的使用和调拨，必须报总经理批准; 4.6.2.6 财务部对所有银行支出凭证的相关内容进行认真审核，严格执行经办人和审批人的“双签”制度，确保单据齐全、手续齐全; 4.6.2.7 公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，由财务部统一从银行购买、保管和发放，发放时必须做好完整的收讫注销记录;申请期限超过十天的，应当及时查明原因，督促办理人员及时取消申请。作废的银行支票必须注明“作废”字样，并单独保存; 4.6.2.8 银行票据一般不允许背书转让。有特殊需要的，背书必须由专人登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准; 4.6.2.9 财务部必须加强对银行余额账户的管理;每月月底后 10天内编制银行调节表，并积极清理。发现问题应及时报告。
4.6.3 银行贷款和融资管理 4.6.3.1 银行贷款卡必须由财务经理保管。需要办理贷款、还款手续的，经办人应要求银行逐一办理登记注销，财务经理应及时与银
行核实; 4.6.3.2 银行贷款按公司指定的融资权限逐一审批。所有贷款由财务经理申请，总经理签字批准，逐月提交董事会备案; 4.6.3.3 所有外部融资须经董事会批准; 4.6.3.4 如无特殊情况，本公司不提供外部担保。必要时，本公司必须充分了解对方的信用、经济效益和偿债能力。公司总经理应向董事会提出申请，经董事会批准。
4.7 结算账户管理 4.7.1 仔细审核结算文件，检查结算程序是否完整、真实，单据是否齐全。对因未仔细核实而多缴或者补缴的，应当立即查明原因，并追究有关人员的责任。
4.7.2财务部定期对相关业务单位的往来结算账目进行核对和清理。财务部和业务人员每月至少对所有往来账户进行一次核对，编制《往来账户调整表》;财务部每年至少要与最终客户进行一次不定期的直接核对。
4.7.3 如需采购，由经办人员提交采购申请，由主管副总经理签字审核批准:采购金额超过10000元(含10000元)的，报总经理批准。
4.7.4 当公司确认出现坏账时，处理人员必须提交书面申请，认真查明原因，分清责任。经财务经理审核后，由总经理批准;发生 1万元以上的坏账损失，由总经理审核批准后，报董事会批准。
4.8 固定资产和其他资产的管理 4.8.1 500 元以上的资产称为固定资产，收购固定资产按其原值
计价。
4.8.2 固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预期净残值率为其原值的 3%。
4.8.3固定资产的购买须经主管副总经理审核后，报总经理批准。
4.8.4 固定资产的处置，包括购买、出售、报废、损坏损失(均在 10000 元以上)，必须由主管副总经理审核后报董事会批准。
4.8.5 固定资产实行明细账核算，定期与行政部门、使用部门的卡账、实物对账，确保账、卡、实物一致。
4.8.6 无形资产按历史成本或评估价值入帐，在收益期按等额摊销;不能确定收益期限的，应当摊销 5 年。
4.9 成本费用管理 4.9.1 财务部应按照国家有关规定合理计提相关费用。
4.9.2 所有发生的费用必须先由财务经理签字(单笔费用超过5000 元必须上报主管副总经理)。财务部门严格按照公司相关行政文件审核费用报销标准，报总经理或总经理授权的负责人批准后方可报销。
4.9.3 差旅费报销：按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行。
4.9.4 财务部必须按照收入与成本、费用相匹配的原则及时进行会计处理，如实反映当期损益。
4.9.5 研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。
4.10 经营收入和非经营收支管理
4.10.1 公司营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。
4.10.2公司应合理确认营业收入实现情况，及时记录实现收入，并及时结转相应成本。遇有销售退货、销售折扣、折扣等情况，应及时调整相关销售账目。
4.10.3 营业外收入是指本公司主营业务以外的其他收入。包括固定资产存货利润及销售收入、罚款收入、未付应付款项、物料及现金结余等。非经营性费用包括固定资产库存损失和出售损失、因自然灾害造成的固定资产和流动资产异常损失(保险公司赔偿额减少)、违约金、公益救灾捐款等。
4.11 利润和利润分配的管理 4.11.1本公司利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目。
4.11.2公司年度亏损由下一年度的税前利润弥补;下一年度补偿不足的，应当在五年内补偿;五年内补足不足的，以税后利润补足。
4.11.3 本公司应纳税所得额按利润总额计算。
4.11.4 公司缴纳所得税后的利润按以下顺序分配: 4.11.4.1 弥补前五年的亏损; 4.11.4.2 提取法定公积金的 10%; 4.11.4.3 提取法定公益金的 5%; 4.11.4.4 酌情储备基金的拨付由董事会决定; 4.11.4.5 向股东支付股息。
4.11.5 公司法定盈余公积可用于弥补亏损或经董事会批准后转为资本。但增资后，公司留存的法定盈馀公积不得低于注册资本的
25%。
4.11.6 公司历年未分配利润可计入当年分配。分配方案应经董事会批准。
4.12 编制财务报告 4.12.1 公司应在每个会计年度的前六个月结束后 60 天内编制公司中期财务报告;每一会计年度结束后 90 天内编制公司年度财务报告。
4.12.2 公司年度财务报告包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表和会计报表附注。
4.12.3 年度财务报告应由会计师事务所审计，同时提供下一会计年度的预测报告。
4.12.4 财务报告的发布 4.12.4.1 年度财务报告应在编制之日起 15 日内提交给各股东。
4.12.4.2 公司应在每月月底后 15 天内向董事会提交财务报表;每季度结束后 30 天内向董事会提交季度财务报告和季度业务总结分析报告。这些财务单据包括存货清单、应收账款、固定资产、应付账款、其他应付款、销售收入、销售成本、营业费用、行政费用、财务费用、非经营性支出清单等。
4.13 财务管理电脑化 4.13.1 财务部计算机操作员应按相应权限操作会计软件，并定期联系软件供应商做好软件系统维护工作。对数据和材料，经核实后，每天、每月进行数据备份。
4.13.2 财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和 IC 卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。
4.13.3 年度终了，由财务经理统一保管备份数据。
4.14 财务档案管理 4.14.1 公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。
4.14.2 本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。
4.15 财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。